Taxele vamale – care este scopul lor, cum se calculează + scurt istoric

Taxele vamale existau deja în al treilea mileniu î.Hr., în vechile civilizații avansate ale Egiptului antic și Orientului. Veniturile fiscale au deservit pentru acoperirea nevoilor financiare ale statului. Sintagma de „taxă vamală” provine din cuvântul grecesc „teloneum”, care înseamnă „taxă”. Suveranul de drept asupra acestui venit era, inițial, regele respectiv. Regii și-au extins, în timp util, propria suveranitate vamală pentru a include taxele vamale naționale și urbane. Din imperiul goților de la Marea Neagră, conceptul gotic al taxei vamale s-a răspândit în secolul al IV-lea, fiind cunoscut sub denumirea de „mota” (care înseamnă „taxă”). În Francia Răsăriteană, în secolele V-VI, termenul latin târziu „toloneum”, prescurtat „tol”, mai târziu „Tsol” și apoi schimbat în „Zoll”, a devenit general acceptat.

1. Taxele vamale în secolele trecute

Până în Evul Mediu, taxele vamale erau percepute la așa-numitele puncte de colectare a vămilor ca taxă de pașaport, pentru utilizarea drumurilor, podurilor și instalațiilor portuare sau a instalațiilor de piață sau ca taxă de protecție pentru comerț. După războiul de treizeci de ani (care s-a desfășurat între anii 1618-1648), teritoriul vamal german a fost fragmentat în aproximativ 1240 de zone individuale. În secolul XVII-XVIII, sub influența politicii economice din perioada absolutismului, ideea taxelor vamale financiare a devenit din ce în ce mai importantă, ca așa-numitele tarife de protecție, pentru a proteja economia internă de concurența nedorită. Datorită taxelor vamale ridicate, mărfurile străine ieftine au devenit mai scumpe, iar mărfurile interne echivalente au rămas, în acest fel, competitive.

1.1. Taxele vamale în trecut: Uniunea Vamală Germană

Ca urmare a Congresului de la Viena, din 1815, Prusia și-a reorganizat sistemul economic și financiar, în 1818, cu Legea prusacă a vămilor și accizelor. Colectarea taxelor a fost mutată la frontierele externe ale Prusiei. Regele Frederick William al III-lea al Prusiei a ordonat ca provinciile să înființeze direcții fiscale. Când Uniunea Vamală Germană a fost înființată, la 1 ianuarie 1834, acest lucru a condus la contrastul diversității politice a Confederației Germane cu unitatea economică compactă a unui stat vamal sub conducerea Prusiei. Scopul Zollverein (Uniunea Vamală Germană) a fost crearea unei piețe economice unice și unificarea condițiilor fiscale și economice. Uniforma Vereinszollgesetz, din 1869, a fost transformată în drept imperial în 1871. În 1879, sub conducerea lui Bismarck, a fost introdusă, din nou, o politică vamală de protecție intensificată, în special împotriva mărfurilor englezești.

1.2. Taxele vamale de la al treilea Reich până în prezent

Această practică a fost înlocuită în 1939 de Legea vamală, care s-a aplicat ulterior, din 1961, până la introducerea indicelui vamal în 1994, când a fost finalizată piața unică europeană. La 1 ianuarie 1993, a fost creată, în sfârșit, o zonă economică unică în Europa, fără frontiere pentru toate mărfurile. Primul pas în acest sens a fost făcut la 30 octombrie 1947, sub auspiciile ONU, cu încheierea „Acordului general privind tarifele și comerțul, GATT”. Scopul a fost extinderea comerțului mondial cu mărfuri fără tarife și bariere comerciale. GATT din 1947 a fost înlocuit de Organizația Mondială a Comerțului (OMC) abia la 1 ianuarie 1995. 

Înființarea unei uniuni vamale de către Franța, Belgia, Țările de Jos, Luxemburg, Italia și Republica Federală Germania, pentru a forma Comunitatea Economică Europeană (CEE) în 1968, a marcat un alt pas important în această direcție. La acel moment, toate statele membre și-au declarat disponibilitatea de a-și elimina taxele vamale naționale și de a le fuziona într-un tarif vamal unic pentru Comunitatea Europeană (CE) față de țările terțe. Pentru a se asigura că toate mărfurile importate în Comunitate sunt supuse aceluiași tratament vamal, legislația vamală a trebuit să fie modificată.

Un pas important a fost introducerea unei declarații vamale unice, așa-numitul „document administrativ unic”, în 1988. Acesta a înlocuit aproximativ 150 de documente utilizate anterior de diferitele administrații vamale ale statelor membre. Odată cu reunificarea Republicii Federale Germania (RFG) cu Republica Democrată Germană (RDA), la 3 octombrie 1990, teritoriul vamal al CE a fost extins pentru a include fostul teritoriu vamal al RDG.

De la finalizarea pieței unice europene, la 1 ianuarie 1993, comerțul internațional pe piața unică din Uniunea Europeană (UE) nu mai face obiectul controalelor vamale. Cu toate acestea, vama își îndeplinește în continuare sarcinile tradiționale de-a lungul întregii frontiere externe cu așa-numitele țări terțe, porturi și aeroporturi. Cea mai mare extindere a UE a avut loc la 1 mai 2004: alte zece state au aderat la UE.

2. Ce sunt taxele vamale?

O taxă vamală este o taxă indirectă, percepută atât la import, cât și la export, de către autoritățile vamale, pentru transporturile internaționale. Deci, este o taxă vamală la fel cu un tarif? Nu, nu este. O taxă vamală este o taxă stabilită la import sau export. Tarifele sunt taxe specifice plătite pentru articolele care sunt clasificate într-o anumită clasă de importuri. Taxa vamală este aplicată pentru a proteja economia unei țări și pentru a controla mărfurile care intră și ies dintr-o țară. O taxă vamală se bazează, de obicei, pe valoarea mărfurilor sau pe greutatea unui produs, dimensiunile sau alte criterii specifice.

Taxele vamale sunt, de obicei, colectate în timp ce mărfurile sunt examinate și inspectate de către oficialii de frontieră care caută să stabilească o descriere completă a importurilor efectuate de către o anumită persoană. Oficialii vamali caută, de obicei, probleme legate de mărci comerciale sau comerț echitabil pe piață, pe baza valorii de evaluare a importurilor personale. Oficialii vamali caută, de asemenea, să confirme țara de origine pentru importurile efectuate, deoarece există anumite acorduri comerciale cu țări desemnate care pot duce la tarife fără taxe vamale. Autoritatea vamală din fiecare țară este responsabilă pentru colectarea taxelor vamale importate sau exportate în fiecare țară în parte. Cine plătește taxele vamale? Cel care are calitatea de importator.

Documentele de import necesare, care trebuie să fie incluse, pentru a importa cu succes, includ:

• o factură comercială care afișează prețul de achiziție, țara de origine și clasificarea tarifară HTS;
• o listă de ambalare, care detaliază importurile;
• un conosament, care enumeră mărfurile sub formă de chitanță;
• un aviz de sosire.

De obicei, vânzătorii și expeditorii nu pot plăti taxele vamale în avans. Vânzătorii garantează uneori că plătesc taxele vamale atunci când, de obicei, nu au făcut-o. Lucrul cu un broker vamal autorizat te poate asigura că taxele vamale sunt plătite în numele tău.

3. Care este scopul taxelor vamale?

Se consideră că taxele vamale au trei funcții principale. Așadar, taxele vamale trebuie:

• să servească drept sursă de venit
• să protejeze industriile interne
• să remedieze denaturările comerciale (funcția punitivă pentru dumpingul de produse)

Funcția de venituri din tarife oferă guvernelor o sursă de finanțare. În trecut, aceasta a fost principala funcție și motivul pentru aplicarea tarifelor, dar dezvoltarea economică și crearea sistematică internă, de exemplu, reprezintă doar aproximativ 2% din veniturile fiscale. Cu toate acestea, veniturile pot fi încă o funcție tarifară importantă în țările subdezvoltate. În vremurile noastre, tarifele sunt mai mult un instrument de politică comercială pentru a proteja industriile interne prin modificarea condițiilor în care mărfurile concurează.

Un exemplu în acest sens sunt „cotele tarifare”, care sunt folosite pentru a găsi un echilibru între accesul pe piață și protejarea industriei interne. Contingentele tarifare funcționează, în mod normal, prin aplicarea unor taxe reduse sau fără taxe la importurile de până la un anumit volum și apoi rate mai mari la importurile care depășesc nivelul contingentului. Vama SUA precizează faptul că taxa vamală este un tarif sau o taxă impusă asupra mărfurilor, atunci când sunt transportate peste granițele internaționale. Scopul taxei vamale este de a proteja economia fiecărei țări, rezidenții, locurile de muncă, mediul etc., prin controlul fluxului de mărfuri, în special mărfuri interzise și restrictive, în țară și în afara ei.

Taxa anti-subvenție, cunoscută și sub denumirea de taxă compensatorie, este un fel de suprataxă la import, percepută pentru a compensa bonusul sau subvenția primită direct sau indirect la etapa de fabricație, producție și randament a mărfurilor importate.

Importurile fără taxe ar putea avea legătură cu alte lucruri, după cum urmează:

• importurile de bunuri utilizate la fabricarea altor bunuri pentru consumul local;
• importurile de bunuri utilizate la fabricarea altor bunuri pentru export;
• importurile de mărfuri care se află doar temporar în țară pentru ajustări, reparații etc., care sunt apoi reexportate;
• importuri de bunuri pentru consum local.

Există diferențe mari în regulile care se aplică fiecăreia dintre aceste rambursări, iar importatorii nu vor primi automat rambursările. În schimb, importatorii trebuie să solicite aceste rambursări, de preferință înainte ca mărfurile să fie importate.

Ce efect au tarifele asupra unei anumite economii? Depinde, în principal, de două aspecte foarte mari, după cum urmează:

1. volumul tranzacționat;

2. prețul comercial.

Există, totuși, multe probleme secundare, care pot afecta efectiv performanța unei anumite economii. Acestea sunt regăsite sub denumirea de „efecte” și sunt următoarele:

• efectul său protector: taxele de import ridică prețul mărfurilor importate. Această creștere a prețului importurilor reduce importurile și crește cererea de bunuri autohtone;
• efectul său de consum: creșterea prețului mărfii impozitate reduce capacitatea de consum a țării;
• efectul său de distribuție: o creștere a prețului bunurilor produse pe plan intern echivalează cu o redistribuire a veniturilor între consumatori și producători în favoarea producătorilor;
• efectul său de venituri: o taxă de import înseamnă venituri crescute ale guvernului;
• efectele sale de venit și de substituție: taxa poate determina trecerea de la cheltuielile pentru bunuri străine la cheltuielile pentru bunuri interne, ceea ce ar trebui să conducă la un venit intern și un loc de muncă mai ridicat;
• efectul său competitiv: supraprotecția industriilor autohtone de concurența străină poate permite producătorilor autohtoni să devină un monopol în industria autohtonă;
• efectul termenilor comerciali: pentru a menține nivelurile anterioare de vânzări către țara care impune taxe, exportatorul va reduce prețurile, făcând importurile să fie achiziționate la un preț mai mic;
• efectul balanței de plăți: reducerea volumului importurilor ajută țara impunătoare să-și îmbunătățească poziția balanței de plăți.

Așadar, tarifele sau taxele vamale pot avea funcții multiple, care au un efect marcant asupra prețurilor pentru orice economie, a oricărei țări care va afecta, de asemenea (în mod direct sau indirect), termenii comerțului, posibilitatea de angajare, veniturile guvernamentale, balanța de plăți și așa mai departe.

4. Cum se calculează taxa vamală pentru diverse locații: UK, SUA etc.

Valoarea taxelor vamale este calculată pe o bază ad valorem sau specifică. Sau se poate spune că valoarea taxelor vamale depinde de valoarea mărfurilor. Aceste mărfuri sunt evaluate în conformitate cu Regulile privind evaluarea în vamă (determinarea valorii mărfurilor importate) puse în vigoare în anul 2007. Dacă există încă unele dificultăți în a ajunge la o valoare exactă a mărfurilor, astfel de articole sunt evaluate prin intermediul următoarelor metode:

• metoda valorii comparative: dată în Regula 4 și 5, în această metodă compararea se face cu valoarea tranzacției unui articol identic sau similar;
• metoda valorii deductive: după cum este specificat în Regula 7, această metodă utilizează prețul de vânzare al mărfurilor din țara din care importă;
• metoda valorii calculate: descrisă în Regula 8, conform acestei metode, costurile legate de fabricație, materiale și profit în țara de producție sunt calculate;
• metoda de rezervă: guvernată de Regula 9, această metodă are un element de flexibilitate mai mare, deoarece se bazează pe metode anterioare de calcul a taxelor vamale.

Așadar, taxa vamală se percepe atunci când mărfurile sunt transportate peste granițe între țări. În genere, aceasta este taxa pe care guvernele o impun la exportul și importul de bunuri, așadar, nu este valabilă pentru transporturile naționale. În cazul transportului internațional, pe lângă achitarea taxei, este nevoie să ai pregătite toate documentele necesare. Taxa vamală este benefică din mai multe motive. De exemplu, asigură stabilitatea economică a unei țări, asigură existența locurilor de muncă și stabilitatea acestora și asigură un mediu cât mai propice pentru efectuarea afacerilor, a livrărilor și a tranzacțiilor, printre altele. În plus, taxa vamală reglementează circulația mărfurilor în țară și în afara ei. Totodată, aceasta ține un control asupra articolelor restricționate.